부가세 신고 시기

• 첫 신고 시점:

• 2025년 4월 사업 시작 → 2026년 1월 1일~25일에 2025년 전체 매출에 대한 부가세 신고·납부 필요.

• ※ 간이과세자도 반드시 신고 필수 (미신고 시 가산세 20% 부과).

• 이후 주기:

• 매년 1월에 전년도(1~12월) 분을 신고 (예: 2026년 1월에 2025년 분).

2. 연매출 1억 미만 시 부가세 면제 여부

• 면제 대상:

• | 구분 | 연매출 기준 | 부가세 | 비고 |

• |--------------------|-----------------------|------------|------------------------------|

• | 일반 과세자 | 4,800만원 초과 | 과세 | ① 매출 4,800만원↑ 시 일반과세자 전환 |

• | 간이 과세자 | 4,800만원 이하 | 면제 | ② 신고는 반드시 제출 |

• 주의:

• 연매출 = 전자상거래(Coupang·스마트스토어) + 오프라인 매출 총합.

• "1억 미만"이 아 아닌 "4,800만원 이하" 가 면제 기준임(citation:13).

3. 신용카드 매입 증빙 처리 방법

(1) 카드 매입이 인정되는 조건

• 필수 증빙:

• 한계:

• 카드매출전표만으로는 공급자(홈쇼핑)의 세금계산서 미발행 시, 공제율 30% 제한 적용.

• 예: 100만원 구매 → 최대 30만원만 공제 가능.

(2) 최적의 해결책:

1. 홈쇼핑에 세금계산서 요청:

• 가맹점번호 등록 후 "사업자용 구매" 로 결제 시 발행 가능.

• ※ 미발행 시 123세금콜센터(☎126)로 신고 가능.

1. 공제 효율화:

• 연간 카드매입 300만원 이상 시 전자세금계산서 의무화 대상 → 반드시 발급받을 것.

4. 사업용/개인용 카드 사용 구분 방법

(1) 구분 원칙:

• 기준 1: "소득공제 증빙 관리번호" 부여 (카드매출전표 상단 16자리 숫자).

• 기준 2: 물품의 실질적 사용 목적 (예: 사무실 인테리어 용품 vs 가정용 세탁기).

(2) 실전 적용 예시:

(3) 신고 시 처리:

• 홈택스 신고서 작성 시:

• 사업용 카드매입액: 「매입세액 공제」 란에 입력.

• 개인용 카드매입액: 「기타 불공제 매입」 으로 분류 → 공제 불가.

⚠️ 5. 종합 주의사항

1. 매출 누계 관리:

• 팡·스마트스토어 "정산내역" 에서 월별 매출 다운로드 → 연간 총액 산정.

• ※ 4,800만원 초과 예상 시 일반과세자 전환 검토 (장점: 매입세액 공제율 ↑).

1. 신용카드 공제 한도:

• 연간 300만원 한도 내만 공제 가능 (초과분 불인정).

1. 전자거래 증빙 의무:

• 온라인 구매 시 "전자세금계산서" 수령 설정 필수 (홈쇼핑 계정 정보 수정).

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